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富过三代的秘密:有家族信托就够了吗?

2018-04-13

阅读3184

CRS

  原标题:富过三代的秘密:有家族信托就够了吗?

  作为财富管理的主要工具之一—信托制度或家族信托业务,发端于英国,发展于美国,近年来在亚太地区兴起。但是,是否有了家族信托就高枕无忧了呢?真实案例告诉你,身份规划与税务规划的一体两面。

  我们从下面两个案例情况中会更容易发现,财富规划不只是单纯设了一个家族信托那么简单。

  案例一:居住地改变带来的影响

  李先生一家本来住在上海,直到三年前,李太太被医生判断罹患重疾;原先一直在上海的医院进行治疗,但是治疗后未达到预期的效果,在医生的建议下决定赴美就医。

  对于李先生一家而言,生病、赴美就医都是无法预料到的事情,只是他早在二十年前因为听信一个住在美国的朋友的话,而设立了一个美国信托,将家族企业、名下资产全部都放在信托项下,自己同时是委托人、保护人,且一家三口都是受益人。

  虽然,李先生一家从来没有想过移民或移居其他国家,只是人算不如天算,一家人为了李太太的病必须开始长期在美国居住、就医,因为在美国停留的天数已达到美国政府足以认定为美国税务居民的标准,李先生、李太太开始需要向美国政府缴纳个人所得税,而他的美国信托完全失去了原有的效用。

  这一切都是李先生无法想象到的,当初只听友人的话,就草率设立了一个信托,自己又同时是委托人、保护人和受益人,导致自己现在需要就信托财产向美国政府缴纳个人所得税,失去了当初设立信托的意义。

  案例二:子女留学后决定留在国外定居

  林先生在儿子念小学时,就计划未来送儿子去美国念书,于是他和太太商量后,便决定提前先进行财富规划,将夫妻名下的资产、家族企业都放入离岸信托,指定受益人为一家三口及所有后代子孙。

  后来,儿子在美国念大学期间,所有的学杂费、生活费均由信托支付;毕业后,儿子留在美国工作、结婚、生子。根据信托合同的规定,林先生的孙子亦为信托受益人之一,由于孙子是在美国出生的,自然就是美国公民。

  当初在做财富规划时,林先生考虑到了儿子很可能成为美国人,因此决定设立一个离岸信托的架构,而非单设一个美国信托,给未来子孙身份变动时留有余地。

  然而,他当初担心儿子可能会因为信托每年的分配而被征收所得税,他决定等十五年后再做分配;只是人外有人天外有天,美国政府对于此类延迟分配的行为早有防范,即便延迟了才分配,政府还是会按规定在分配时按年征收个人所得税,并加收追缴税以示惩戒。

  如果未来儿子仍在美国工作、居住,对于仍是美国税务居民的儿子来说,反而更加得不偿失;如果儿子在分配时已决定不在美国居住的话,不是美国公民的儿子自然就没有任何税务的问题。

  另外,由于林先生忽略了孙子在美国出生的情况,对于身为美国公民的孙子来说,未来他长大后不论在哪里居住都会被美国政府征税,除非他抛弃美国国籍。

  身份规划与税务规划的一体两面

  多数情况下,就像前述的案例,中国客户会注意到税务问题多半是因为做了移民,个人身份变动导致税务状况改变,进而在做财富规划时注意到税务规划的存在。不过,凡事都是一体两面的,有人会因为身份规划才做税务规划,那我们就应该想到,有人会因为税务规划才做了身份规划。

  大部分会去做身份规划的客户,可以区分为两大类:一类是想要通过另一个身份持有资产进行节税,另一类是为了彻底改变自身的税务状况。

  第一类客户多半是持有中国护照的客户,他们担心的是国内的政治经济发展,也担心未来即将开征的遗产税,希望能够将资产放在另一个不为人知的身份下面,降低资产透明度,进而达到风险隔离与节税的效果。

  第二类客户则是持有高税负国家护照的客户,他们完全是以抛弃旧有税务负担为出发点,希望能够完全摆脱高税负的身份,通常这类客户都是早年移民美国,或者误信移民中介而移民美国的高净值人士。由于他们只有一本美国护照,移民为的就是摆脱美国税务负担,他们只能选择放弃美国公民的身份,移民其他国家。

  不论是哪一类客户,他们移民的选择都是零税务负担的国家,像是加勒比地区的安提瓜和巴布达,不仅是全球著名的离岸金融中心和节税天堂,投资移民的审理流程也十分快捷,3个月就能直接获得正式护照,对申请人来说相当便利,自然也就有越来越多的人通过这个方式达到进行税务规划的目的。除此之外,安提瓜和巴布达护照免签全球134个国家,其中包括英国,申根国,香港等,更是唯一免签加拿大的北美护照。

 

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